國際會計師事務所 Prager Metis 已同意支付 74.5 萬美元,針對美國證管會(SEC)的指控進行和解。先前 SEC 控告 Prager Metis 在加密貨幣交易所 FTX 倒閉之前出具「糟糕的稽核報告」、存在不當行為,而且在沒有適當了解加密貨幣市場的情況下就接受 FTX 做為客戶。
這樁和解協議在 9 月 17 日對外公布,內容還包含 SEC 對 Prager Metis 進行第二次調查的決議,這項調查指控 Prager Metis 在 2017 年至 2020 年間對 200 多家公司進行會計稽核時,違反了稽核人員獨立的規定。 Prager Metis 同意為此支付 120 萬美元民事罰款以及判決前利息,來和解這些指控,但和解協議還必須經過法院核准。
SEC 先前指控 Prager Metis 犯下「過失詐欺」,因為該公司在 2021 年、 2022 年為 FTX 製作的兩份會計稽核報告,都錯誤陳述「稽核報告是遵循公認審計準則(GAAS)」,但事實上稽核的多項方面未能遵守 GAAS 準則。
根據 SEC 的說法,Prager Metis 基本上是被 FTX 弄得昏頭轉向,「並沒有充分評估自身是否有能力和資源,來承擔這家加密貨幣交易所的稽核作業」。
SEC 控訴內容指出:「Prager Metis 急著接受 FTX 做為審計客戶,組了一個專案團隊但欠缺合適執行稽核的能力、經驗和知識。」
從一開始的失誤引發一連串其他稽核失誤… 最嚴重的缺失是 Prager Metis 未能了解 FTX 與 Alameda Research 的關係,以及後者在 FTX 業務中的關鍵角色。
除了罰款外,Prager Metis 還同意永久禁令和補救措施,包含聘請獨立顧問來檢視並評估其稽核與品質控管政策,以及對接受新的稽核客戶的特定限制措施。
SEC 執法部門主任 Gurbir S. Grewal 在新聞稿中表示:
由於 Prager Metis 對 FTX 的稽核沒有在應有的仔細情況下執行,FTX 投資人在進行投資決定時缺少了重要的保護。最終,他們被 FTX 騙走數十億美元,並在 FTX 倒閉時承擔後果。
他接著表示:「藉由限制 Prager Metis 接下新業務的能力,並且要求期保留獨立法遵顧問,今日的決議不僅強化投資人保護,也警告那些沒有適當履行守門義務的稽核專業人士。」