全球 48 個司法管轄區實施加密資產申報框架，加密貨幣稅務迎來歷史性轉變

從 2026 年 1 月 1 日起，包括英國和歐盟成員國在內的全球 48 個司法管轄區已實施加密貨幣稅務的歷史性轉變。今年，隨著加密資產報告框架在全球範圍內推出，48 個國家的加密貨幣投資者將開始被記錄其加密錢包交易資料以用於稅務目的。

由經濟合作暨發展組織（OECD）制定的國際稅務透明度架構加密資產申報框架（CARF）將於 2027 年正式生效，然而，從今年 1 月 1 日起，參與司法管轄區的加密貨幣服務提供者（包括中心化交易所、去中心化交易所、加密貨幣 ATM 機以及經紀商和交易商）已被要求開始收集必要的交易資料，以打擊逃稅和洗錢活動。

經合組織在 11 月的一份更新報告中表示，越來越多的司法管轄區承諾在 2027 年開始根據 CARF 框架交換信息，這些司法管轄區已經制定了必要的立法，強制加密服務提供商收集與 CARF 相關的數據，或者正處於執行這些法律的「最後階段」。

OECD 的加密資產申報框架（CARF）標誌著數位資產交易監控和向稅務機關申報方式的根本性變革。根據這項新制度，主要的加密貨幣交易所現在必須收集用戶的全面交易數據，並向國家稅務機關申報詳細的交易資訊和稅務居住地狀態。

該框架代表了一項協調一致的國際努力，旨在消除加密貨幣交易歷來所具有的匿名性。

在參與司法管轄區營運的交易所現在必須保存完整的用戶交易記錄，包括資產類型、取得日期、成本、處置日期、收益、費用和錢包地址。這種標準化方法為加密貨幣稅務建立了一個統一的全球標準，參與國家承諾從 2027 年開始自動相互分享相關數據。英國稅務機關（HMRC）將根據互惠協議，開始與歐盟成員國、巴西、開曼群島、南非和其他參與國家交換數據。

CARF 的實施反映了國際社會在加密貨幣監管和稅務合規方面日益增長的共識。在承諾實施該框架的 75 個國家中，有 48 個國家現已積極執行，其他國家也將陸續跟進。

美國計劃於 2028 年實施 CARF，並於 2029 年開始資訊交換。這種分階段的全球推動建立了一個日益互聯的稅務執法系統，無論身在何處，加密貨幣用戶都將面臨更嚴格的審查和審計風險。

對於加密貨幣用戶和交易者而言，新規則要求立即採取合規行動。個人必須在申報截止日期前向加密貨幣服務提供商提供個人資訊，並保存所有交易的詳細記錄。

稅務機關已明確表示，不合規將導致嚴厲的罰款，執法機制也已加強，以識別少報或未申報的收益。該框架將加密貨幣交易視為應稅事件——無論是透過直接銷售、不同加密貨幣之間的交換，還是參與去中心化金融活動——從根本上改變了數位資產持有者處理其稅務義務的方式。